Deducción por hijos: guía infalible para tu renta

Te lo voy a explicar de forma sencilla: la deducción por hijos se basa en el mínimo por descendientes, una cantidad que Hacienda te permite restar de tus ingresos a la hora de calcular cuánto debes pagar.

Este mínimo, junto con otros como el personal, por ascendientes o por discapacidad, conforma el mínimo personal y familiar. ¿La buena noticia? ¡Cuanto mayor es este mínimo, menos pagas!

La familia en la declaración de la renta, como hay muchas combinaciones, dificulta saber cómo se incluye. La clave está en cómo rellenes los datos personales:

deduccion-por-hijos-con-custodia-compartida 
Tabla explicativa
Deducción por hijos: guía infalible para tu renta 4

Ten mucho cuidado en la letra que eliges al cubrir los datos.

Uno de los descuentos importantes en la declaración de renta es la aplicación del mínimo por descendientes, es decir, una cantidad que se resta de los ingresos y no se tributará por ella.

¿Cuánto puedes tener en cuenta en la deducción por hijos de la renta?

Ojito porque aquí viene lo importante. Las cantidades que puedes aplicar como mínimo por descendientes son:

  • 2.400 € anuales por el primer hijo.
  • 2.700 € anuales por el segundo.
  • 4.000 € anuales por el tercero.
  • 4.500 € anuales por el cuarto y siguientes.

¿Y si tu peque es menor de tres años? Entonces se añade un extra de 2.800 € a la cantidad correspondiente. ¡Una ayudita que no está nada mal!

El mínimo personal y familiar es el resultado de sumar las cuantías correspondientes al:

  • Mínimo del contribuyente.
  • Mínimo por descendientes.
  • Mínimo por ascendientes.
  • Mínimo por discapacidad del contribuyente, de sus ascendientes o descendientes.

Cuando el descendiente sea menor de tres años, el mínimo que corresponda de los indicados anteriormente se incrementará en 2.800 euros anuales.

¿Qué descendientes dan derecho a esta deducción por hijos?

Si tus hijos son menores de edad forman contigo unidad familiar a efectos fiscales. Si tienen 18 o más ya no forman parte de la unidad familiar pero puedes meter en tu declaración de renta a los hijos menores de 25 años siempre y cuando cumplan unos requisitos determinados.

Aquí entra uno de los puntos que más dudas genera. No todos los hijos se pueden incluir para deducir.

Puedes aplicar la deducción por hijos si cumplen estos requisitos:

  • Son menores de 25 años.
  • Conviven contigo.
  • No obtienen rentas superiores a 8.000 € anuales.
  • No presentan declaración propia con ingresos superiores a 1.800 €.

Te traduzco esto: si tu hijo vive contigo, no tiene muchos ingresos y no hace su propia renta (o si la hace, no supera los 1.800 € netos), puedes aplicar la deducción por hijos. Pero si se pasa de esas cantidades o presenta declaración con más de 1.800 €, ya no puedes.

Definición de rentas superiores a 8000 euros a efectos de la deducción por hijos

¿Qué se entiende por rentas superiores a 8.000 euros? Ojito con este punto, que es clave para saber si puedes aplicar la deducción por hijos.

Cuando hablamos de rentas superiores a 8.000 euros, no nos referimos al salario bruto, sino al total de ingresos netos que haya tenido tu hijo a lo largo del año. Es decir, una vez descontados los gastos deducibles.

Por ejemplo, en el caso de rendimientos del trabajo, se toma como referencia la casilla 0022 del borrador de la renta, que recoge el rendimiento neto. Esto significa que, aunque tu hijo haya ganado unos 4.000 € brutos, puede que después de restar los gastos (como los famosos 2.000 € de deducción general por rendimientos del trabajo), se quede muy por debajo del límite.

Así que, antes de descartarlo, revisa bien cuánto le queda después de aplicar todos los descuentos. Ese dato es el que cuenta para saber si puedes deducir por él o no.

Captura 47
Deducción por hijos: guía infalible para tu renta 5

(ojo, si tu hijo mayor de edad presenta su propia declaración y las rentas que declara son más de 1800 euros, ya no te lo podrás meter en tu declaración para aplicar la deducción por hijos)

Si tu hijo ha realizado la declaración de la renta por su cuenta pudiendo tú incluirlo dentro de la unidad familiar podrás anular su declaración siempre que no estuviese obligado a declarar y que el resultado sea beneficioso para la familia en su conjunto, dentro del plazo para declarar.

Si el hijo es mayor de 25 sólo podrás aplicar la deducción por hijos si hay discapacidad superior al 33% y cumplen los requisitos anteriores.

¿Qué pasa con la deducción por hijos si los padres están separados?

De los requisitos mencionados el que más dudas suscita es el de la convivencia, sobre todo en caso de divorcio.

El mínimo exento familiar corresponde a quien tenga la custodia. Si la custodia es compartida se prorratea entre ambos padres, pueden deducir la mitad cada uno.

(La deducción por hijo se prorratea a partes iguales entre los padres con los que conviven también aunque no haya matrimonio entre los padres).

Y aunque uno no se lo aplique, el otro no puede aplicarlo entero.

Recuerda:

Para aplicar la deducción por hijos: El mínimo por descendientes se distribuirá entre los padres con el que conviva el descendiente por partes iguales, aun cuando uno de ellos tribute conjuntamente con los hijos.

Unidad familiar y declaración conjunta a efectos de la deducción por hijos

Cuando alguien me dice que quiere «meter» a su hijo en la declaración, le explico que hay que distinguir.

Aplicar el mínimo por descendiente no es lo mismo que hacer la declaración conjunta.

Puedes aplicar el mínimo por descendiente en caso de convivencia con tu hijo, incluso si hay separación matrimonial o no hay matrimonio entre los padres.

Pero sólo uno de los padres puede hacer declaración conjunta. Con guardia y custodia compartida la opción por tributar conjuntamente con los hijos puede ejercitarla cualquiera de los dos progenitores, pero sólo uno. Tendrá que haber acuerdo sobre cuál hace en conjunta.

Si no hay acuerdo, cada año uno puede ser una opción. Pero ojo, si lo hacéis los dos, hacienda os quitará a los dos la opción.

Si un padre no tiene custodia, ni siquiera compartida, no puede aplicar el mínimo exento por el hijo, sólo podrá deducirse lo que paga por «alimentos». (Lo que supone que no debes poner los datos de tus hijos en la declaración)

(ojo, el progenitor que sin tener asignada la guarda y custodia de los hijos, ni siquiera de forma compartida, y sin satisfacer anualidades por alimentos en favor de estos por decisión judicial contribuye, no obstante, al mantenimiento económico de aquellos, tendrá derecho a la aplicación del mínimo por descendientes.)

RECUERDA:

Si el hijo menor de edad tiene rentas superiores a 1.800 euros, el progenitor con el que tribute conjuntamente se aplica todo el mínimo por descendientes y el otro en ningún caso tienen derecho al mínimo.

Una vez se extinga la custodia por ser mayor de edad, el padre/madre que conviva con el hijo (menor de 25 años) podrá seguir aplicando el mínimo por descendiente.

Deducción por hijos y declaración de la renta. Cuando el hijo hace su propia declaración de la renta
Deducción por hijos: guía infalible para tu renta 6

OJO, esos 1800 son netos, después de aplicar los gastos deducibles. Por ejemplo en rendimientos del trabajo se tomaría la casilla 0022, «rendimiento neto», antes de la reducción.

Eso supone que brutos pueden ser bastante más que los 1800, pues uno de los gastos deducibles en rendimientos del trabajo es de 2000 euros.

Aunque ganara brutos unos 4000 euros no descartes. Mira en cuánto le queda el rendimiento neto

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