Muchos autónomos están disfrutando de su segundo año de tarifa reducida, pero pocos saben que la ampliación de la tarifa plana para autónomos —la prórroga de 12 meses adicionales— no es automática, sino que depende de tus beneficios reales.
Depende de tus beneficios reales, y si superas el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), la Seguridad Social puede regularizar tus cuotas.
Y es aquí donde conviene estar muy atentos, porque si tus rendimientos superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), la Seguridad Social te regularizará la cuota y podrías tener que pagar bastante más de cuota de autónomos.
En esta entrada te explico cómo funciona esa revisión, qué cifra exacta mira la Seguridad Social y cómo puedes controlarlo tú mismo para evitar sorpresas.
Índice de contenidos
Qué es la ampliación de la tarifa plana para autónomos o en otras palabras, la prórroga de la tarifa reducida
Durante los primeros 12 meses de alta en el RETA, los nuevos autónomos pagan una cuota fija reducida (87,61 € en 2025), sin importar su beneficio final.
Pasado ese primer año, se puede disfrutar de otros 12 meses más pagando la misma cuota, siempre que antes de que acaben los 12 meses solicites la prórroga y teniendo en cuenta que esta vez, este segundo periodo, sí tiene un importante requisito, el rendimiento neto anual de tu actividad no supere el SMI.
En 2025, el SMI anual está en 15.876 €.
Si tu beneficio está por debajo, mantienes la bonificación, la ampliación de la tarifa plana para autónomos.
Si lo superas, la Seguridad Social te regularizará todas las cuotas de ese segundo año.
Estes fallos te pueden dejar sin prórroga de tarifa plana:
- No solicitar la prórroga antes de que acaben los primeros 12 meses. (Si lo intentas pasada la fecha la habrás perdido)
- No controlar tu rendimiento neto computable en el año en que finaliza la prórroga.
Qué dato mira realmente la Seguridad Social para la ampliación de la tarifa plana para autónomos
Aquí está la parte menos conocida.
No se fijan en tus ingresos brutos ni tampoco exactamente en el beneficio declarado en la renta.
Lo que toman como referencia es el rendimiento neto ajustado definido en el artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social.
Es decir, aplican esta fórmula:
Rendimiento neto ajustado = (Rendimiento neto IRPF + Cuotas de autónomos pagadas) × 0,93
Este cálculo añade las cuotas que ya pagaste y aplica una deducción genérica del 7 % .
Si ese rendimiento neto ajustado supera el SMI anual, la Seguridad Social revoca la prórroga y te reclama la diferencia entre la cuota de 87,61 € y la cuota real que te corresponde pagar según tu tramo de ingresos.
Ejemplo práctico para calcular si te corresponde la ampliación de la tarifa plana para autónomos
Imagina que terminas el año con estos datos:
- Beneficio declarado (rendimiento neto IRPF): 18.000 € (casilla 3 del modelo 130 del 4t del 2025)
- Cuotas pagadas (87,61 € × 12 meses): 1051,32 €
➡️ Aplicamos la fórmula:
(18.000 € + 1051,32 €) × 0,93 = 17.717,72 €
Como el resultado supera el SMI (16.576€), la Seguridad Social entenderá que no cumplías los requisitos y te regularizará el segundo año.
En este ejemplo, al dividir los 17.717,72 entre los 12 meses da una media mensual de 1.476,48 euros, lo que te coloca en el tramo 2 de la tabla general y eso supone una base de cotización mínima de 960,78 euros.
Si tu base de cotización correspondiente era de 960,78 €, la cuota real serían 301,68 € al mes, por lo que te reclamarían la diferencia entre :
301,68*12= 3.620,22
Pagado 1051,32
Reclamación de 3620,22-1051,32 = 2.568,90 euros
Atención: los ingresos del final del año cuentan para la ampliación de la tarifa plana para autónomos
Este es uno de los puntos más delicados y menos conocidos de la prórroga de la tarifa reducida, es decir, de la ampliación de la tarifa plana para autónomos.
Si tu alta no fue en enero y tu segundo año bonificado termina antes de acabar el año natural (por ejemplo, en septiembre de 2025), la Seguridad Social no va a revisar solo esos meses bonificados, sino que usará tu declaración de la renta del año completo 2025 para decidir si mantienes o no la reducción.
¿Por qué?
Porque la Agencia Tributaria solo remite a la Seguridad Social los rendimientos netos anuales, no por meses ni trimestres.
Y el Estatuto del Trabajo Autónomo (art. 38 ter) habla de “rendimientos económicos netos anuales”, sin permitir un cálculo parcial.
Por eso, el sistema cruza el año fiscal completo más próximo al final de la prórroga, aunque esa comparación incluya meses posteriores en los que ya no tenías la tarifa reducida activa.
👉 En la práctica, esto significa que unos ingresos altos en noviembre o diciembre pueden hacerte superar el SMI anual y, por tanto, perder la bonificación retroactivamente.
Ejemplo:
Imagina que tu prórroga termina el 30 de septiembre de 2025.
Durante los primeros nueve meses del año tus beneficios eran moderados, pero en noviembre y diciembre tienes un pico de facturación.
Al sumar todo el ejercicio 2025, tu beneficio ajustado supera el SMI anual y, aunque en esos dos meses ya no estuvieras bonificada, la TGSS te reclamará la diferencia de cuota.
Cuándo llega la regularización
No se hace inmediatamente.
Primero hay que presentar la declaración de la renta del año en cuestión (por ejemplo, la renta 2025 se presenta entre abril y junio de 2026).
Una vez finalizado ese plazo, la Seguridad Social cruza los datos con Hacienda y, a partir del verano u otoño de 2026, emite la liquidación complementaria, te reclamaría esos 2.568,90 euros.
Cómo puedes controlarlo tú misma
Para ayudarte, en AsesoraEmprende he preparado un Excel gratuito que te permite ir ver, en tiempo real, si te estás acercando al límite del SMI.
Descárgalo aquí: Excel cálculo de la cuota de autónomos
Consejo de asesora en relación a la ampliación de la tarifa plana para autónomos
Si ves que tus beneficios están cerca del límite del SMI, una buena estrategia puede ser adelantar algún gasto profesional previsto (por ejemplo, una inversión en publicidad, formación, herramientas digitales o equipamiento necesario, ojo, que no sea bien de inversión ya que en ese caso no sería gasto la totalidad).
Así reduces tu beneficio de este año y puedes mantener la bonificación completa, en lugar de tener que devolver varios miles de euros más adelante.
Eso sí, siempre deben ser gastos reales y afectos a la actividad, con su factura correspondiente.
Cuadro resumen sobre la ampliación de la tarifa plana para autónomos
| Concepto | Dato clave |
| Límite para mantener la prórroga | SMI anual (16.576€ en 2025) |
| Qué se compara | Rendimiento neto ajustado = (rendimiento neto IRPF + cuotas SS) × 0,93 |
| Cuándo se revisa | Después de la renta (verano/otoño del año siguiente) |
| Qué pasa si lo superas | Regularización de las cuotas del segundo año |
| Cómo prevenirlo | Control con Excel y planificación de gastos |
Evita sustos y planifica con antelación la ampliación de la tarifa plana para autónomos
La tarifa plana puede suponer un buen ahorro, pero solo si se gestiona bien.
Controlar tus beneficios y conocer los límites te permitirá decidir con tiempo si conviene invertir, ajustar gastos o prepararte para la cuota real.
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Preguntas frecuentes sobre la ampliación de la tarifa plana para autónomos
1. ¿La prórroga de la tarifa plana de autónomos se concede automáticamente?
No. La prórroga de la tarifa plana de autónomos no es automática. Tienes que solicitarla antes de que se cumplan los 12 primeros meses de alta en el RETA y, además, tus rendimientos netos anuales no pueden superar el SMI. Si no presentas la solicitud a tiempo, pierdes el derecho a la ampliación aunque cumplas el resto de requisitos.
2. ¿Cuáles son los requisitos para la ampliación de la tarifa plana para autónomos?
Para acceder a la ampliación de la tarifa plana para autónomos debes cumplir, principalmente, dos condiciones: solicitar la prórroga dentro de plazo y que tu rendimiento neto anual ajustado no supere el Salario Mínimo Interprofesional. Ojito, porque no se tiene en cuenta el ingreso bruto, sino el rendimiento neto ajustado según la fórmula del artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social.
3. ¿Cómo sé si mis ingresos me permiten mantener la prórroga de la tarifa plana?
Para saber si puedes mantener la prórroga de la tarifa plana de autónomos, tienes que calcular tu rendimiento neto ajustado: sumar tu rendimiento neto de IRPF más las cuotas pagadas de autónomos y multiplicar el resultado por 0,93. Si la cifra final es igual o inferior al SMI anual, podrás conservar la bonificación del segundo año. Te lo voy a decir claro: si no haces este cálculo, vas completamente a ciegas.
4. ¿Qué pasa si supero el SMI durante el segundo año de tarifa reducida?
Si tu rendimiento neto ajustado supera el SMI, la Seguridad Social revisa la ampliación de la tarifa plana y la revoca. En la práctica, esto significa que te reclamará la diferencia entre la cuota reducida que has pagado y la cuota real que te correspondía según tu tramo de ingresos, y puede convertirse en una regularización de varios miles de euros.
5. ¿Los ingresos de final de año afectan a la prórroga de la tarifa plana?
Sí, y este es uno de los puntos más delicados. La Seguridad Social no mira solo los meses bonificados, sino todo el año fiscal completo, porque Hacienda solo comunica los rendimientos netos anuales. Por eso, aunque tu prórroga termine en septiembre, unos ingresos altos en noviembre o diciembre pueden hacer que superes el SMI anual y pierdas la bonificación retroactivamente.
6. ¿Cuándo me puede llegar la regularización de la tarifa plana de autónomos?
La regularización de la prórroga de la tarifa plana de autónomos suele llegar después de que presentes la declaración de la renta del año en cuestión. Una vez finaliza la campaña de renta, la Seguridad Social cruza datos con Hacienda y, normalmente entre verano y otoño del año siguiente, emite la liquidación complementaria si has superado el SMI. Es decir, el susto llega con retraso, pero llega.
7. ¿Qué puedo hacer para evitar perder la ampliación de la tarifa plana para autónomos?
Para evitar perder la ampliación, lo primero es controlar tus rendimientos con un Excel o herramienta similar durante todo el año, no solo al final. Si ves que estás cerca del límite del SMI, puedes adelantar algunos gastos profesionales necesarios y reales con factura (formación, publicidad, herramientas, etc.). De esta forma reduces el rendimiento neto y puedes mantener la bonificación del segundo año sin sorpresas posteriores.
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