No siempre es el 25%: descubre los tipos reducidos para pequeñas sociedades

Si tienes una pequeña SL, es clave conocer los tipos reducidos para pequeñas sociedades en el Impuesto sobre Sociedades. Te lo voy a explicar claro, con tramos por años y un ejemplo práctico para que hagas números sin liarte.

¿Tributar como SL puede ser más ventajoso que como autónomo?

Empezar como autónomo es sencillo y rápido.
Pero cuando los beneficios crecen, los números mandan.

Cuando hablamos de impuestos, muchos emprendedores piensan que darse de alta como autónomo es lo más sencillo y barato. Y en parte tienen razón: empezar como autónomo es rápido y permite arrancar sin grandes complicaciones. Pero llega un momento en el que los números mandan. Y es ahí cuando conviene valorar si dar el salto a una Sociedad Limitada (SL) puede salir más a cuenta desde el punto de vista fiscal.

¿Por qué no siempre interesa seguir como autónomo?

En el IRPF de autónomos el tipo es progresivo: cuanto más ganas, más pagas.
En una SL tributas por Impuesto sobre Sociedades con tipos fijados sobre el beneficio. No suben por tramos de ingresos como el IRPF.

En el IRPF de los autónomos, el tipo impositivo es progresivo: cuanto más ganas, más porcentaje pagas. Y hablamos de tipos que pueden llegar al 47% en los tramos más altos.
En cambio, una SL tributa en el Impuesto sobre Sociedades, con tipos fijos sobre el beneficio de la empresa. Es decir, no va aumentando a medida que suben los ingresos.

El tipo general del 25%… pero hay otros

Lo más conocido es que las sociedades pagan un 25% sobre sus beneficios.
Pero no siempre es así:

• Si la sociedad es de nueva creación, disfrutará de un tipo del 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios positivos. (ojo, si la nueva SL tiene la misma actividad que tú hacías como autónomo, no disfrutará de esta reducción aunque sea nueva).
• Si es una pequeña SL (facturación inferior a 1 millón de euros), entran en juego los tipos reducidos para pequeñas sociedades.

Lo tipos reducidos para pequeñas sociedades, van variando cada año:

• 2023 y 2024: fue el 23% sobre toda la base imponible.
• 2025: los tipos reducidos para pequeñas sociedades fueron del 21% hasta los primeros 50.000 € de beneficios y del 22% por el resto. Así que si tienes una SL pequeña, este año 2025 pagará bastante menos, un 21%.
• 2026: 19% hasta los primeros 50.000 € y 21% por el resto.
• 2027 en adelante: los tipos reducidos para pequeñas sociedades serán del 17% hasta los primeros 50.000 € y del 20% por el resto.

Como ves, estamos ante una rebaja progresiva que sitúa a las pequeñas SL con una fiscalidad muy competitiva en comparación con el IRPF de los autónomos al poder aplicar los tipos reducidos para pequeñas sociedades.

Ojo, lo que tú retires de la SL vía nómina o factura, irá en tu declaración de la renta que ya sabes que el tipo es progresivo, tributas más cuanto más ganas, por lo que un asesor que te ayude a planificar cuánto llevarte tú y cuánto dejar en la Sociedad es esencial. Cuando tienes una Sociedad la planificación fiscal no la hagas solo, es más compleja.

Tabla resumen de tipos reducidos para pequeñas sociedades

¿Qué significa esto en la práctica?

Que si tu negocio ya está generando un beneficio relevante, puede que tributar como SL suponga un ahorro considerable en impuestos al poder aplicar los tipos reducidos para pequeñas sociedades.
Además, la sociedad ofrece otras ventajas: mayor protección patrimonial, mejor acceso a financiación, más facilidad para incorporar socios o colaboradores, etc. ¿Cómo pasar de autónomo a SL?

No te quedes solo con el “25%”, ten en cuenta los tipos reducidos para pequeñas sociedades

Ser autónomo sigue siendo la fórmula más sencilla para empezar, pero no siempre es la más rentable a medio plazo.
Si tus beneficios empiezan a crecer, conviene sentarse a hacer números y comparar cuánto pagarías en IRPF frente a lo que pagarías en una SL con los tipos reducidos… y teniendo en cuenta que si acabas de constituir tu sociedad, los dos primeros ejercicios puede ser que reuniendo condiciones tribute solo al 15%.

En resumen: no te quedes solo con el “25%”, porque las pequeñas sociedades tienen mucho que ganar con los tipos reducidos que ya están en marcha.

Ejemplo práctico: ¿qué conviene más, autónomo o SL?

Supongamos un negocio con 60.000 € de beneficios anuales.

✅ Como ves, cuando los beneficios son relevantes, pasar a SL puede significar pagar bastante menos en impuestos que seguir como autónomo.

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