Las dietas para autónomos pueden ser un gasto deducible cuando comes fuera de casa como consecuencia de tu actividad profesional, pero no vale cualquier comida ni basta con guardar el ticket del restaurante.
Si eres autónomo, seguramente alguna vez te has hecho esta preguntita: ¿esta comida me la puedo deducir o Hacienda me va a decir que no?
Te lo voy a explicar para que lo entiendas bien, porque aquí hay bastante confusión.
Sí, determinados gastos de manutención pueden deducirse, pero deben cumplir unos requisitos concretos relacionados con el tipo de establecimiento, la forma de pago, el límite diario y, sobre todo, la vinculación del gasto con tu actividad profesional.
Ojito porque esto no significa que puedas incluir como gasto cualquier desayuno, comida o cena simplemente porque ese día estabas trabajando. Si quieres tener una visión más amplia, aquí te explico qué gastos puede deducir un autónomo.
Índice de contenidos
Qué son las dietas para autónomos
Cuando hablamos de dietas para autónomos normalmente nos referimos a los gastos de manutención del propio trabajador por cuenta propia cuando se producen como consecuencia de su actividad.
Dicho de una forma más sencilla: hablamos de tu comida, no de la comida que pagas a un cliente, proveedor, trabajador o colaborador.
Esa diferencia es importante porque fiscalmente no se tratan exactamente igual.
La Ley del IRPF permite que los autónomos que determinan el rendimiento de su actividad mediante estimación directa deduzcan determinados gastos de manutención del propio contribuyente.
Sin embargo, hay unos requisitos que debes cumplir.
Hay un gasto que desde el año 2018, se acepta como deducible.
Es el gasto en la comida que tengas que realizar al hacer un trabajo que te obligue a desplazarte. Estamos hablando del gasto propio tuyo, no gastos en comidas con clientes o empleados…etc.
Debe tratarse de un desplazamiento a un municipio distinto del lugar de trabajo habitual y del que constituya tu residencia.
Va a ser necesario que dispongas de la factura (si no lleva tu nombre, DNI y dirección corres el riesgo de que no la acepten), y deberás pagarla con tarjeta. Es el único gasto que para ser deducible requiere justificante bancario del pago. Y que tiene un límite, 26,67 euros al día de máximo. 48,08 si ese gasto lo tienes que realizar en el extranjero. Este límite aumenta a 53,34 euros y 91,35 euros respectivamente si tienes que dormir fuera de tu domicilio para poder realizar tu trabajo.
Como todos los gastos que te quieras deducir, siempre tendrás que poder justificar a Hacienda la necesidad de realizarlo.
En el caso de consumiciones y alojamiento en hotel…. te puede servir por ejemplo la factura que luego emites a tu cliente, donde se verá que está en un lugar distinto al domicilio de tu actividad.
O algún mail donde conciertas con tu cliente una reunión…
o si asistes a un congreso, o a una formación lejos de tu domicilio… guarda la factura del gasto, más las del gasto del desplazamiento… folleto del curso… cualquier cosa que pueda justificar, si hacienda te lo pide, que fue un gasto necesario.
Ojo, cuando digo que la comida es gasto deducible me refiero a la que haces en un establecimiento de hostelería. No sería deducible la comida que te compres en el super.
Es un gasto que Hacienda va a controlar mucho, recientemente han incorporado una línea en la declaración de la renta para especificar la cantidad destinada a este tipo de gastos, por lo que en caso de Requerimiento lo revisarán fijo, recuerda guardar junto a la factura el documento bancario justificativo del pago.
Requisitos para deducir las comidas siendo autónomo
Para que un gasto de manutención pueda considerarse deducible debe cumplir varias condiciones.
La comida tiene que estar relacionada con tu actividad
Este es probablemente el requisito más importante.
No basta con decir:
“Soy autónomo, estaba trabajando y tenía que comer”.
Hacienda exige que exista una relación entre ese gasto y el desarrollo de tu actividad económica.
Por ejemplo, puede existir esa relación si estás realizando una visita profesional, desplazándote para prestar un servicio, asistiendo a una formación relacionada con tu negocio o realizando alguna actuación que puedas vincular con tu actividad.
Además, la Agencia Tributaria advierte expresamente de algo que quiero que tengas muy clarito: que la comida se produzca un día laborable no demuestra por sí solo que sea un gasto profesional.
Por eso siempre te recomiendo guardar pruebas.
Tiene que producirse en un establecimiento de restauración u hostelería
Otro requisito fundamental es que la comida se realice en un establecimiento de restauración u hostelería.
Por ejemplo:
- Restaurante.
- Cafetería.
- Bar.
- Hotel con servicio de restauración.
- Otros establecimientos similares de hostelería.
Por el contrario, comprar alimentos en un supermercado para llevártelos a casa no encaja en este supuesto.
Para que lo entiendas: Hacienda está regulando aquí un gasto de manutención realizado en restauración u hostelería, no tu cesta de la compra.
Debes pagar mediante un medio electrónico
El pago tiene que realizarse utilizando un medio electrónico.
Por tanto, evita pagar estas comidas en efectivo si después quieres defenderlas como gasto de manutención deducible.
Y una pequeña corrección importante respecto a lo que durante años se ha explicado sobre este tema: la normativa no exige exclusivamente pagar “con tarjeta”. Habla de cualquier medio electrónico de pago.
Además, guarda también el justificante del pago.
Cuantas más pruebas tengas para relacionar factura, pago y actividad profesional, más fácil será explicar el gasto si Hacienda algún día te hace una preguntita.
¿Es obligatorio comer fuera de tu municipio para deducir la comida?
Aquí viene uno de los puntos más interesantes porque durante años se ha repetido que el autónomo solo podía deducir estas comidas cuando se desplazaba fuera de su municipio.
Sin embargo, el criterio de la Dirección General de Tributos es más matizado.
En la consulta vinculante V3619-20, la DGT señala que la deducibilidad del gasto no está condicionada a que se realice en un determinado municipio.
Lo importante es que exista una relación real entre el gasto y la actividad económica.
Esto significa que el simple hecho de comer en el mismo municipio donde tienes tu negocio o tu domicilio no convierte automáticamente el gasto en no deducible.
Pero tampoco significa que ahora puedas deducirte todas las comidas que hagas al lado de tu oficina.
Ojito con esto.
Si Hacienda te pregunta, tendrás que poder explicar por qué esa comida se produjo en el desarrollo de tu actividad y aportar elementos que permitan demostrarlo.
Por eso la documentación es tan importante.
Cuánto puede deducir un autónomo por comidas
Las dietas para autónomos tienen límites diarios.
Actualmente, los límites generales de manutención son los siguientes:
| Situación | España | Extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € al día | 48,08 € al día |
| Con pernocta | 53,34 € al día | 91,35 € al día |
La Agencia Tributaria mantiene estos importes para los gastos de manutención del propio contribuyente.
Y cuidado porque son límites máximos, no cantidades que puedas deducir automáticamente.
Si gastas 18 euros, deduces el gasto que corresponda, no 26,67 euros.
Y si gastas por encima del límite, el exceso no podrá deducirse mediante esta regla.
Ejemplo de una dieta deducible para un autónomo
Imagínate que eres fotógrafa profesional y tienes que realizar un trabajo para un cliente.
Durante la jornada comes en un restaurante y pagas 22 euros mediante un medio electrónico.
Además, puedes demostrar que ese día estabas realizando el trabajo porque tienes el presupuesto aceptado, correos con el cliente, la factura posterior del servicio y documentación relacionada con el encargo.
En principio tenemos:
- Un gasto propio del autónomo.
- Relación con la actividad.
- Un establecimiento de restauración.
- Pago electrónico.
- Un importe inferior al límite diario.
- Documentación que permite justificar la realidad del trabajo.
Eso es muy diferente de comer todos los martes en el restaurante que está debajo de tu oficina y contabilizar automáticamente cada menú del día como gasto profesional.
¿Ves la diferencia?
El problema no está solamente en dónde comes. Está en por qué se produce ese gasto y si puedes demostrar su relación con tu actividad.
Qué documentación debes guardar para justificar las dietas para autónomos
Aquí prefiero pecar de prudente.
Pide factura y guarda toda la documentación posible.
Por ejemplo:
- Factura del restaurante.
- Justificante del pago electrónico.
- Correos con el cliente.
- Presupuesto o contrato.
- Factura que posteriormente emites al cliente.
- Inscripción en un congreso o formación.
- Billetes de transporte.
- Factura del hotel si existe desplazamiento.
- Agenda o documentación que acredite la reunión o actuación profesional.
No tienes que convertir cada comida en una investigación policial.
Sin embargo, recuerda que si Hacienda cuestiona el gasto tendrás que demostrar que realmente existió y que estaba relacionado con tu actividad.
Por eso un poquito de organización ahora puede ahorrarte bastantes problemas después.
¿Vale un ticket de restaurante o necesitas factura?
Mi recomendación es muy sencilla: pide factura correctamente emitida siempre que puedas.
Especialmente si quieres deducir también el IVA.
La Agencia Tributaria establece que, para deducir IVA mediante una factura simplificada, esta debe contener además el NIF y domicilio del destinatario y la cuota repercutida de forma separada.
Por tanto, no guardes simplemente un papelito del restaurante pensando que con eso ya está todo solucionado.
Cuanto mejor documentado esté el gasto, mucho mejor.
Trabajo inteligente, no duro.
¿Se puede deducir el IVA de las comidas del autónomo?
Aquí hay que separar dos cosas: deducir el gasto en IRPF y deducir el IVA soportado.
No son exactamente lo mismo.
La Ley del IVA establece restricciones para determinados gastos de restauración. Sin embargo, la propia Agencia Tributaria indica que los servicios de viajes, hostelería y restauración pueden dar derecho a deducción cuando el gasto correspondiente tenga la consideración de fiscalmente deducible en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades.
Además, tendrás que cumplir los requisitos generales para poder deducir ese IVA y disponer de la factura adecuada.
Por eso no me gusta decir de forma automática ni “el IVA siempre se deduce” ni “el IVA de las comidas nunca se deduce”.
Cada impuesto tiene sus requisitos.
Dietas del autónomo y comidas con clientes no son lo mismo
Esto también genera muchísima confusión.
Una cosa es tu propia manutención como autónomo y otra diferente es que invites a comer a un cliente, proveedor o colaborador.
Las comidas con clientes pueden tener la consideración de atenciones a clientes o proveedores y tienen su propia regulación y límites.
Por tanto, no mezcles ambos conceptos en tu contabilidad.
Para que lo entiendas:
- Tu comida vinculada al desarrollo de la actividad: gasto de manutención del propio autónomo.
- Comida pagada a un cliente o proveedor: atención a clientes o proveedores.
Son gastos distintos y conviene tratarlos por separado.
Errores frecuentes al deducir comidas siendo autónomo
Ojito porque muchos problemas con Hacienda vienen de pequeños errores que podrías evitar fácilmente.
Deducir todas las comidas de lunes a viernes
Que trabajes ese día no convierte automáticamente tu comida en gasto profesional.
Debe existir vinculación con la actividad.
Pagar en efectivo
La norma exige un medio electrónico de pago para estos gastos de manutención.
No guardar documentación adicional
Una factura demuestra que has comido en un restaurante.
No necesariamente demuestra por qué esa comida estaba relacionada con tu actividad.
Guarda también pruebas del motivo profesional.
Superar los límites diarios
Recuerda los máximos de 26,67 o 48,08 euros sin pernocta y 53,34 o 91,35 euros cuando corresponda el límite con pernocta.
Confundir tu manutención con una comida de clientes
Fiscalmente son conceptos diferentes.
Separarlos desde el principio te facilitará muchísimo llevar bien tus gastos.
Checklist para saber si puedes deducir una comida como dietas para autónomos
Antes de contabilizarla, hazte estas preguntitas:
- ¿La comida está realmente vinculada a mi actividad?
- ¿Puedo demostrar por qué se produjo?
- ¿Se ha realizado en un restaurante o establecimiento de hostelería?
- ¿La he pagado mediante un medio electrónico?
- ¿Tengo una factura correctamente emitida?
- ¿He guardado el justificante del pago?
- ¿Respeto el límite diario correspondiente?
- ¿Tengo alguna documentación adicional que relacione el gasto con mi trabajo?
Si puedes responder que sí a todo, tienes el gasto bastante mejor preparado para poder defenderlo.
Deduce tus comidas, pero hazlo con tranquilidad
Sí, los gastos de manutención pueden ser deducibles para un autónomo.
Pero, como siempre digo, no se trata de intentar meter todos los gastos posibles en la contabilidad.
Se trata de deducir bien lo que realmente corresponde y poder explicarlo tranquilamente si algún día Hacienda te pregunta.
Guarda la factura, paga electrónicamente, documenta el motivo profesional y respeta los límites.
Así de sencillo.
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Preguntas frecuentes sobre dietas para autónomos
¿Qué dietas para autónomos son deducibles?
Las dietas para autónomos pueden ser deducibles cuando corresponden a gastos de manutención vinculados al desarrollo de la actividad profesional y cumplen los requisitos establecidos fiscalmente.
Entre otras condiciones, el gasto debe realizarse en un establecimiento de restauración u hostelería, pagarse mediante un medio electrónico y respetar los límites diarios establecidos.
Además, recuerda que debes poder justificar que esa comida está relacionada con tu actividad económica.
¿Cuánto puede deducirse un autónomo por dietas al día?
Los límites de las dietas para autónomos dependen de si el gasto se produce en España o en el extranjero y de si existe o no pernocta.
En España, el límite general es de 26,67 euros diarios sin pernocta y de 53,34 euros cuando corresponda el límite con pernocta.
En el extranjero, estos límites ascienden a 48,08 euros y 91,35 euros respectivamente.
Ojito porque estos importes son límites máximos. Si tu comida cuesta 18 euros, no puedes deducirte automáticamente 26,67 euros.
¿Puedo deducirme el menú del día si soy autónomo?
Sí puede llegar a ser deducible, pero no simplemente porque seas autónomo y estés trabajando.
Para incluir esa comida dentro de los gastos de manutención del autónomo, debe existir una vinculación real con tu actividad profesional y tienes que cumplir el resto de requisitos exigidos.
Por tanto, comer todos los días junto a tu oficina no convierte automáticamente esos menús en un gasto profesional.
¿Las dietas para autónomos se pueden deducir en la misma ciudad?
Sí. Las dietas para autónomos no dejan automáticamente de ser deducibles porque la comida se produzca en el mismo municipio donde vives o desarrollas tu actividad.
Lo realmente importante es poder demostrar que ese gasto de manutención se ha producido como consecuencia del desarrollo de tu actividad económica.
Por eso te recomiendo guardar, además de la factura, toda la documentación que pueda justificar el motivo profesional de esa comida.
¿Tengo que pagar con tarjeta para deducir las comidas?
La normativa exige que los gastos de manutención se paguen mediante un medio electrónico de pago.
Por tanto, no tiene por qué tratarse exclusivamente de una tarjeta bancaria.
Lo importante es evitar el pago en efectivo y conservar un justificante que permita relacionar claramente el pago con la factura del establecimiento.
¿Puedo deducir las dietas para autónomos si pago en efectivo?
No. Para aplicar la regulación específica de las dietas para autónomos, uno de los requisitos es que el gasto se abone mediante un medio electrónico de pago.
Por eso, si estás comiendo fuera por motivos profesionales y quieres deducir posteriormente ese gasto, acuérdate de pagarlo electrónicamente.
Una cosita tan sencilla puede evitarte problemas para justificar la deducción.
¿Necesito factura para deducir una comida como autónomo?
Mi recomendación es que solicites siempre una factura correctamente emitida y que conserves también el justificante del pago electrónico.
Además, guarda documentación que permita demostrar la relación entre la comida y tu actividad profesional.
Ten en cuenta que una factura demuestra que has realizado un gasto en un restaurante, pero no necesariamente demuestra por qué ese gasto era profesional.
¿Puedo deducir una comida comprada en un supermercado?
No mediante la regulación específica de los gastos de manutención del autónomo, ya que uno de los requisitos es que el gasto se realice en establecimientos de restauración y hostelería.
Comprar alimentos en un supermercado para consumirlos posteriormente no se considera, a estos efectos, una de las dietas para autónomos reguladas fiscalmente.
¿Las comidas con clientes se consideran dietas para autónomos?
No exactamente. Las dietas para autónomos hacen referencia en este artículo a los gastos de manutención del propio trabajador por cuenta propia.
En cambio, cuando pagas una comida a un cliente o proveedor estamos ante otro tipo de gasto, que puede considerarse una atención a clientes o proveedores y que tiene su propia regulación fiscal.
Por eso es importante diferenciar ambas cosas cuando llevas la contabilidad de tu negocio.
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